Molti lavoratori dipendenti hanno diritto a un contributo aggiuntivo del datore di lavoro nel fondo pensione. Si tratta di denaro aggiuntivo "gratuito" rispetto allo stipendio, stabilito dal contratto collettivo, che viene perso ogni mese in cui non si aderisce al fondo di categoria.
Cos'è e come funziona
Il contributo del datore di lavoro alla previdenza complementare è una somma che il datore versa nella posizione previdenziale del lavoratore, in aggiunta alla retribuzione e al TFR. Si tratta di un elemento integrante della retribuzione previsto dal CCNL di riferimento.
La logica è la seguente: il lavoratore versa una quota (es. 1% della RAL), e il datore è contrattualmente obbligato a versarne una corrispondente (spesso l'1-1,5% della RAL). Chi non aderisce al fondo semplicemente rinuncia a questa parte della propria retribuzione.
Il contributo datoriale è obbligatorio quando:
- Il CCNL del lavoratore prevede un fondo pensione negoziale di categoria.
- Il lavoratore aderisce a quel fondo e versa il proprio contributo minimo previsto dall'accordo collettivo.
In assenza di una di queste condizioni, il datore non ha alcun obbligo. In particolare:
- Solo TFR versato al fondo, senza contributo del lavoratore: il datore non è obbligato a versare il proprio contributo.
- PIP: nessun obbligo automatico del datore.
- Fondo pensione aperto scelto individualmente: il datore non è obbligato a contribuire, salvo accordo aziendale specifico.
Novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025)
1. Adesione automatica con contribuzione piena (dal 1° luglio 2026)
Per i dipendenti di prima assunzione, l'adesione automatica alla previdenza complementare comporta il versamento dell'intero TFR nonché della contribuzione a carico del datore di lavoro e del lavoratore nella misura definita dagli accordi collettivi. In pratica, il silenzio del lavoratore entro 60 giorni attiva non solo il conferimento del TFR, ma anche la contribuzione datoriale e quella del lavoratore previste dal CCNL.
2. Portabilità del contributo datoriale verso fondi aperti e PIP (dal 31 ottobre 2026)
Fino ad oggi (2026), il lavoratore che trasferiva la posizione dal fondo negoziale a un fondo aperto o a un PIP perdeva il contributo del datore di lavoro. Con la nuova disciplina, decorsi due anni dalla partecipazione a una forma pensionistica complementare che prevede il contributo del datore di lavoro, il lavoratore può trasferire l'intera posizione individuale a un altro fondo pensione mantenendo il diritto al contributo datoriale. L'entrata in vigore di questa norma è stata differita al 31 ottobre 2026.
In sintesi: la scelta del fondo aperto o del PIP non fa più perdere il contributo datoriale, a condizione che il lavoratore abbia partecipato per almeno due anni a un fondo negoziale che già prevedeva tale contributo, e che successivamente trasferisca la posizione individuale presso tale fondo.
Quanto vale concretamente il contributo datoriale
Dipende dal CCNL. Ecco alcuni esempi indicativi:
- Metalmeccanici (Cometa): contributo datore ~1,5% della RAL
- Commercio (Fonte): contributo datore ~1,55% della RAL
- Edilizia (Prevedi): contributo datore variabile per categoria
Per un lavoratore con RAL di €35.000, un contributo datoriale dell'1,5% equivale a €525 annui aggiuntivi che confluiscono nella posizione previdenziale.
Su 30 anni di carriera, €525 annui investiti con un rendimento medio del 4% producono un capitale aggiuntivo di oltre €29.000.
Il contributo rientra nel limite di deducibilità?
Sì. Il contributo del datore di lavoro rientra nel tetto complessivo di €5.300 annui (2026) previsto per la deducibilità fiscale dei contributi previdenziali (art. 10 TUIR). Se il datore versa €1.000 annui, il lavoratore ha ancora €4.300 di spazio deducibile per i propri contributi volontari.
